Jak provést odpočet daně po koupi bytu, potřebné doklady a výpočty

Stát se snaží stimulovat řešení bytové otázky občany. Jedním z nástrojů je odpočet daně (nemovitosti) při koupi bytu v nové budově nebo na sekundárním trhu, při stavbě vlastního domu. Část prostředků investovaných do nemovitostí se vrací prostřednictvím daně z příjmu.

Výše odpočtu daně při koupi bytu

Jaký je postup pro získání odpočtu? Existují lhůty, ve kterých můžete uplatnit nárok? Na jakou maximální částku se občan může spolehnout? Zvyšuje se velikost manželů? Existují důvody pro odmítnutí? Přečtěte si článek a zjistěte, jak získat zpět odpočet daně z nákupu bytu a pokoje, stavby domu.

Kdo a kdy má nárok na toto privilegium

Pracující občan platí ze zisku daň z příjmu ve výši 13%. Některé z těchto prostředků lze vrátit, pokud si poprvé koupíte byt (pokoj), stavíte dům atd. Bonus mohou využít různé kategorie občanů bez ohledu na místo zaměstnání a oblast činnosti. Hlavní podmínkou je pracovat a platit státu daň z příjmu.

Na žadatele o dávky se vztahují následující požadavky:

1. být daňovým poplatníkem;
2. být rezidentem Ruské federace;
3. mít zdanitelný příjem;
4. předmět je získán bez účasti mateřského kapitálu.

Důležité! 13% odpočet daně při koupi bytu je poskytován pouze osobě, která je vlastníkem zakoupeného objektu. Výjimkou je nákup nemovitostí pro jejich děti, včetně adoptovaných dětí, i pro manželky.

Vrácení zaplacené daně z příjmů fyzických osob je poskytováno při provádění různých transakcí:

• při nákupu bydlení (byt, soukromý dům, pokoj, podíl na vlastnictví);
• během výstavby bydlení;
• při splácení úroků z hypotéky (úvěr musí být cílený - na nákup / výstavbu bytových prostor);
• při koupi pozemku pro bytový dům.

Designové vlastnosti:

• nemovitosti patří Ruské federaci;
• pro získání odpočtu za nákup pozemku pro individuální bytovou výstavbu je nutné dokončit stavbu domu a zaregistrovat ji;
• aby bylo možné získat náhradu nákladů na opravy bydlení, musí předškolní vzdělávací instituce nebo kupní a prodejní smlouva obsahovat podmínku, že předmět je uveden na trh původně a prodán bez povrchové úpravy;
• při výpočtu odpočtu daně při koupi bytu podle DDU (smlouva o kapitálové účasti) budete potřebovat akt přijetí a převodu objektu od developera.

Kdo má nárok na takovou platbu v krátkém videu:

Když dávka není splatná

V některých případech nelze počítat s bonusem od státu. Například odpočty daně z příjmů fyzických osob se nevracejí, pokud byla nemovitost zakoupena z rozpočtu nebo z peněz zaměstnavatele. Smlouva uzavřená při koupi předmětu musí splňovat zákonné požadavky. V opačném případě můžete od FTS získat odmítnutí. Vrácení peněz se neprovádí, pokud byla nemovitost zděděna nebo darována, přijata jiným bezodplatným způsobem.

Jaké dokumenty jsou potřebné pro registraci výhod

Základní důvody opravňující k odpočtu (nákup nebo výstavba bydlení, pozemky pro individuální bytovou výstavbu, splácení úroků z hypotéky). Jaký konkrétní objekt je zakoupen, není tak důležitý (pokoj, sdílení). Hlavní věc je, že občan by neměl tento bonus od státu využívat dříve. Je nutné uchovat doklady potvrzující právo, například smlouvu o kapitálové účasti (DPA), prodej, všechny šeky a stvrzenky.

Chcete-li získat odpočet daně při nákupu bytu, pokoje, potřebujete následující dokumenty:

1. žádost o odpočet daně při koupi bytu;
2. prohlášení ve formě 3-NDFL;
3. osvědčení vydané zaměstnavatelem ve formě 2-NDFL (pokud existuje více pracovišť - osvědčení ze všech);
4. Realitní dokumenty;
5. potvrzení od Federální daňové služby (pro odpočet daně prostřednictvím zaměstnavatele při koupi bytu);
6. pokud je poskytnuta srážka na splacení úroků z hypotéky, potřebujete smlouvu o půjčce a splátkový kalendář a dokumenty o převodu peněz (účtenky).

V různých situacích budete potřebovat vlastní dokumenty potvrzující skutečnost, že jste obdrželi nemovitost:

• státní osvědčení. registrace - při nákupu hotového domu (bytu nebo pokoje);
• souhlas a akt převzetí a převodu prostor - s účastí na sdílené výstavbě;
• šeky, výpisy, stvrzenky, smlouvy potvrzující náklady na nákup materiálu a stavby - při koupi pozemku a výstavbě bytového domu.

Možná budete potřebovat následující dokumenty:

• kopii osvědčení o registraci manželství - pro odpočet daně při koupi bytu manželem;
• kopii rodného listu syna nebo dcery (pokud je pro dítě vydán byt / pokoj / podíl);
• šeky, smlouvy a stvrzenky potvrzující výdaje vynaložené na dokončení domu (opravňuje k odpočtu daně bez opravy).

Pokud je poskytnuta srážka u následujících položek, jsou vyžadovány dokumenty potvrzující platbu:

1. připojení domu k inženýrským sítím (elektřina, voda, kanalizace, plyn, včetně vytváření autonomních zdrojů výhod);
2. vypracování projektové a odhadové dokumentace (projektové a stavební dokumentace) pro stavbu domu, a to i na základě dohody DDU.

Odkaz. PSD - projektová a konstrukční dokumentace, DDU - smlouva o kapitálové účasti.

Lhůta pro předložení dokumentů pro odpočet

Žádost o vrácení odpočtu daně lze podat kdykoli, avšak vrácení peněz se provádí za 3 minulé roky (období) předcházející roku podání 3-NDFL a ne dříve než v roce, kdy se objevilo právo na předmět. Například pokud si občan koupil byt v roce 2017 v předškolní vzdělávací instituci, v prosinci vydal potvrzení o přijetí, pak při podání prohlášení v roce 2020 může počítat s odpočtem za roky 2017, 2018, 2019. Peníze nejsou vypláceny předem, ale vráceny až po již vzniklých nákladech.

Vlastnosti plateb pro důchodce

Odpočet daně při koupi bytu pro důchodce se počítá odlišně. Mohou počítat s bonusem za tři roky, které uplynuly před rokem registrace práva na nemovitost. Řekněme, že muž koupil objekt v roce 2020 a odešel do důchodu v roce 2021.

Může však vypočítat odpočet daně při koupi bytu na roky 2018, 2019, 2020. Za předpokladu, že během tohoto období byl zaměstnán, a daň z příjmu fyzických osob byla ve skutečnosti stržena z jeho výdělku. Pracující důchodci mají stejné právo.

Postup odpočtu

Hlavní podmínkou pro spuštění procesu je, že transakce je dokončena, to znamená, že prošla registrací. Například nemůžete získat odpočet daně při nákupu podílu v bytě před uvedením domu do provozu. Nejjednodušší možností je počkat na začátek roku následujícího po dni nabytí vlastnického práva k nemovitosti. V budoucnu je nutné:

1. Vyplňte prohlášení ve formuláři 3-NDFL;
2. Požádat zaměstnavatele o výpočet částky daně z příjmů skutečně sražené v místě zaměstnání;
3. Vytvořte kopie dokumentů opravňujících vás k bonusu a také originály u sebe;
4. Podejte žádost u federální daňové služby v místě bydliště spolu s žádostí o odpočet.

Existuje další možnost - zajistit vše, co potřebujete, prostřednictvím zaměstnavatele. V takovém případě nemusíte čekat do konce roku ani vyplňovat prohlášení ve formě 3-NDFL. Je nutné požádat o oznámení o nároku na odpočet u Federální daňové služby, shromáždit kompletní balíček dokumentů, které opravňují k odpočtu daně při koupi bytu v roce 2021, a to předat inspekčnímu oddělení v místě bydliště.

Po 30 dnech vydá územní úřad Federální daňové služby oznámení potvrzující právo na odpočet. Mělo by být převedeno na účetní oddělení: do konce roku bude zaměstnavateli vrácena daň z příjmu fyzických osob. Postup bude nutné opakovat po každém zdaňovacím období.

Důležité! Při podání žádosti u územního úřadu Federální daňové služby musí mít žadatel všechny originály dokumentů, ze kterých byly kopie vyhotoveny. Inspektor má právo tyto doklady přijmout za účelem ověření jejich pravosti.

Výše odpočtu daně a její výpočet (dvojnásobek pro manželské)

K dispozici jsou následující částky, na které se žadatelé mohou spolehnout:

• vrácení platby za pozemek za individuální bytovou výstavbu, výdaje na nákup bytu (pokoj, podíl), domu, nové výstavby - až 2 miliony rublů;
• splácení úroků bance na základě smlouvy o půjčce - až 3 miliony rublů.

Níže je kalkulačka odpočtu daně při koupi bytu, může také vypočítat návratnost odpočtu nemovitosti u hypotéky:

V prvním případě bude maximální odpočet daně při koupi bytu 260 tisíc rublů, ve druhém - až 390 000 rublů. Upozornění: zákonodárce má právo na náhradu skutečně vzniklých výdajů. To znamená, že pokud byt stojí 1,5 milionu rublů a vývoj odhadů designu a oprav - dalších 500 tisíc rublů, pak se zohlední celá částka. Nerealizovaný objem lze převést na jiné realitní objekty.

Důležité! Daňový odpočet za koupi bytu v manželství je poskytován každému z manželů, pokud každý z nich splňuje zákonné požadavky (platí daň z příjmu fyzických osob, má bydliště v Ruské federaci atd.).

Pro rodinu tedy bude částka maximálně 520 tisíc rublů. za nemovitost nebo 780 tisíc rublů. - splácet úroky z hypotéky.

Zároveň mají manželé na výběr: o dávku může požádat vlastník nemovitosti, nebo oba. Pokud prohlášení podala pouze jedna osoba, druhý člen rodiny při budoucí koupi bytu neztrácí své osobní právo na odpočet daně.

Období vrácení peněz

Je důležité si uvědomit, že při koupi bytu neexistuje žádný zákon o omezení odpočtu daně. Plátce daně z příjmů fyzických osob má právo převést dávku do budoucích období, dokud nebude vybrána celá částka. Pokud tedy nebyla zaplacena daň z příjmu ve výši 260 tisíc rublů. (při koupi bytu) na 3 roky, můžete jej získat v budoucnu.

Vlastnosti výpočtu pro jednotlivé podnikatele

Přístup k osvobození závisí na zvoleném daňovém systému. Na STS a na PSN není možný odpočet daně při koupi bytu pro jednotlivého podnikatele. Jediným systémem, který zohledňuje příjmy, je OCH. V tomto případě musí být daň z příjmu skutečně převedena do rozpočtu; v případě dluhu nárok na odpočet nevzniká.

Odkaz. STS - zjednodušený daňový systém, PSN - systém zdanění patentů.

Plátci profesionálního příjmu

Pro osoby samostatně výdělečně činné při koupi bytu neexistuje odpočet daně. Plátci daně z příjmů z povolání tedy patří do samostatné kategorie a nemohou s tímto bonusem počítat. Jedinou možností je, pokud je manžel plátcem NPD a manželka platí daň z příjmu fyzických osob, druhý rodinný příslušník bude moci využít privilegia a vrátit část prostředků.

Odkaz. NPD je daň z profesionálního příjmu.

Odpočet při koupi druhého bytu

Odpočet daně při koupi druhého bytu je možný, pokud nebyla při koupi první nemovitosti vyčerpána celá částka, na kterou má občan nárok. Zvažme příklad. V roce 2019 občan koupil byt v hodnotě 1,4 milionu rublů a později obdržel odpočet ve výši 182 tisíc rublů. Znamená to, že plně využil svého práva?

Ne. Například pokud si stejný občan v roce 2022 koupí byt v hodnotě 3 milionů rublů, může získat odpočet za nevyčerpanou částku - 600 tisíc rublů, tj. Vrátit dalších 78 tisíc rublů. Postup pro získání dávek je stejný jako v prvním případě, dokumenty budou vyžadovány stejně.

Toto pravidlo se nevztahuje na odpočty daně při koupi bytu na hypotéku. I když tedy výše úroku za první nemovitost nedosáhne 3 milionů rublů, výhoda se neposkytuje podruhé.

Lze zvýšit odpočet daně

Zákonodárce omezil maximální částku plateb na daňový rok, kdy osoba poprvé získala nárok na bonus. Pokud je tedy byt zakoupen v roce 2020, maximální velikost bude vypočítána na základě aktuální verze kódu. Stejné pravidlo platí, když je částka „rozdělena“ na několik objektů.

Registrace odpočtu prostřednictvím státních služeb nebo MFC

O majetkový bonus můžete požádat přímo na webových stránkách Státních služeb. To bude vyžadovat:

1. Přejít na portál pro podání daňového přiznání.
2. Vyberte si vhodnou možnost - odešlete daňové přiznání online.
3. Přiložte dokumenty opravňující k získání odpočtu v elektronické podobě.
4. Počkejte, až bude prohlášení zkontrolováno a peníze převedeny.

Totéž lze provést pomocí MFC. Zároveň se odpočet daně při nákupu bytu prostřednictvím státních služeb provádí stejně jako při podání žádosti o federální daňovou službu. Vzhledem ke složitosti postupu je snazší kontaktovat přímo finanční úřad nebo zaměstnavatele.

Může nezaměstnaný (nezaměstnaný) získat odpočet

Existuje odpočet daně při koupi bytu pro nezaměstnané? Ano, pokud během 3 let před podáním prohlášení 3-NDFL existovalo zaměstnání, byla daň zadržena. To je možné například tehdy, pokud občan koupil byt v roce 2017, pracoval v letech 2018–2019 a poté odešel. Jinak, pokud nebyla zaplacena daň z příjmu, není co vracet.

Je možné získat odpočet daně při koupi bytu od příbuzných? Pouze v případě, že jednotlivci nejsou vzájemně závislí. Teoreticky je to možné pro vzdálené příbuzné, ale stále mohou nastat problémy. Zde je třeba připomenout, že za fiktivní transakci může vzniknout trestní odpovědnost.

Byly nějaké změny pro odpočet a dojde ke změnám v roce 2021

V roce 2021 se neplánuje zvýšit odpočet daně z nákupu bytu. Změny budou provedeny v článku 220 daňového řádu, ale mají vyjasňující povahu. Například odpočet bude poskytnut ode dne registrace státu pro stavbu bytového domu.

V blízké budoucnosti může být odpočet daně z nákupu bytu zvýšen na 3 miliony rublů. Hovoří se o tom, protože hodnota nemovitostí v posledních letech prudce vzrostla. Nelze však uvést ani přibližný časový rámec pro změnu legislativy. Aby aktualizovaná norma zlepšila postavení osoby, je nutné, aby platila již v době nákupu nemovitosti nebo uvedení do provozu objektu (podle smlouvy DDU).

Zároveň se plánuje zjednodušit postup při získávání výhod. Prohlášení o odpočtu daně při koupi bytu tedy může být zrušeno. Místo toho bude žádost podána v osobním účtu na portálu FTS. Aplikace již poskytne podrobnosti o převodu finančních prostředků.

V tomto případě se lhůta pro posouzení odvolání výrazně zkrátí: až 1 měsíc oproti 3 měsícům platným dnes.Současně, pokud dokumenty vyžadují další ověření, budou mít orgány federální daňové služby právo prodloužit dobu zpracování. Současně s aplikací podanou přímo na Federální daňovou službu, na rozdíl od prohlášení, vznikne právo na okamžitý odpočet po dobu 3 let.